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Kinderbetreuungskosten: Wie Sie sich den kompletten Steuerbonus sichern

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Kinderbetreuung
Urheber: RioPatuca Images | Fotolia

Von Gerhard Schneider,

Wenn Sie Kinder bis 14 Jahre haben, sollten Sie alle Belege sammeln, die mit der Betreuung zusammenhängen. Viele Selbstständige lassen sich hier nämlich einen schönen Steuervorteil entgehen. Die Details hat das Bundesfinanzministerium im Jahr 2012 geklärt (BMF-Schreiben vom 14.3.2012, Az. IV C 4 – S 2221/07/0012:012). Hier die wichtigsten Punkte!

Bis einschließlich 2011 waren die Regeln zur Kinderbetreuung kompliziert. Nur wenn beide Eltern berufstätig waren, konnten sie den Steuervorteil nutzen. 2012 ist die Hürde gefallen und Sie bekommen den Steuerbonus, auch wenn Ihr Partner nicht arbeitet. Das heißt für Sie: Sammeln Sie Belege, damit Ihnen nichts verloren geht. Was Sie alles absetzen können, finden Sie in der Schnellübersicht.

Schnellübersicht: Welche Kinderbetreuungskosten Sie absetzen können

Diese Kosten sind absetzbar

  • Unterbringung von Kindern im Kindergarten, in Kindertagesstätten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen sowie bei Tagesmüttern, Wochenmüttern und in Ganztagespflegestellen
  • Beschäftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen und Kinderschwestern
  • Beschäftigung von Hilfen im Haushalt, soweit sie das Kind betreuen, z. B. Haushaltshilfe, Au-pair
  • Beaufsichtigung des Kindes bei Erledigung seiner häuslichen Schulaufgaben
  • Taschengeld und Nebenkosten für ein Au-pair
  • freie Kost und Logis für die Betreuungsperson (in Höhe der amtlichen Werte nach der Sozialversicherungsentgeltverordnung)
  • bei geringfügiger Beschäftigung die Pauschalabgabe zur Minijob-Zentrale
  • bei sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung der Arbeitgeberanteil
  • Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung
  • Umlagen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz für die angestellte Betreuungsperson (U1 und U2) sowie die Insolvenzgeldumlage
  • Fahrtkostenerstattungen an die Betreuungsperson, z. B. Taxikosten, öffentliche Verkehrsmittel; entweder tatsächliche Kosten oder pauschal 30 Cent pro Kilometer

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Welche Beträge Sie absetzen können

Kinderbetreuungskosten können Sie für Kinder bis zum vollendeten 14. Lebensjahr (also bis zum 14. Geburtstag) geltend machen – und zwar: pro Kind 2⁄3 der nachgewiesenen Ausgaben von maximal 6.000 €, also höchstens 4.000 € pro Kind.

Der Abzug erfolgt seit 2012 als Sonder- und nicht mehr als Betriebsausgabe. Das kann ein Nachteil sein, wenn Sie gewerbesteuerpflichtig sind. Denn als Sonderausgaben senken sie nicht den Gewerbeertrag und haben somit keine Auswirkung mehr auf die Gewerbesteuer.

Damit Ihre Kinderbetreuungskosten tatsächlich anerkannt werden, müssen 2 Bedingungen erfüllt sein:

  1. Weisen Sie die Kosten durch eine Rechnung oder einen anderen Beleg nach. Das kann z. B. auch ein Bescheid über die Kindergartengebühren oder ein schriftlicher Arbeitsvertrag mit der Betreuungsperson sein.
  2. Die Kosten dürfen Sie auf keinen Fall bar bezahlen. Überweisen Sie die Beträge immer und bewahren Sie die Kontoauszüge für den Fall der Überprüfung auf!

Das gilt bei getrennt lebenden Eltern

Wenn Sie geschieden sind bzw. vom anderen Elternteil des gemeinsamen Kindes getrennt leben, kann nur derjenige die Kinderbetreuungskosten geltend machen, zu dessen Haushalt das Kind gehört. Lebt das Kind sowohl bei Ihnen als auch bei Ihrem Partner, kann jeder nur die Hälfte des Höchstsatzes von 4.000 € steuerlich geltend machen, also jeweils nur 2.000 €. Gegebenenfalls können Sie auch eine andere Aufteilung beantragen.

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