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Keine Betriebsprüfung ist wie die andere. Vor allem, wenn Sie bislang noch keine mitgemacht haben, sind anfangs viele Fragen offen. In diesem...

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Führen Sie besser Buch über Ihre Geschenke

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Von Midia Nuri,

Normalerweise dürfen Sie Geschenke nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG nicht als Betriebsausgaben ansetzen. Nur für Geschenke von geringem Wert macht der Gesetzgeber eine Ausnahme.

Das sind die beiden Spielregeln, damit Sie den Fiskus an den Kosten für Ihre Geschenke beteiligen können:

  • dass die Empfänger, die nicht bei Ihnen angestellt sind, Lieferanten und Kunden oder auch der Steuerberater oder der Sachbearbeiter der Hausbank sein dürfen und
  • dass die Geschenke den Wert von maximal 35 € ohne Umsatzsteuer (für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen) nicht übersteigen dürfen.

Achtung: Liegt das Geschenk aber nur einen Cent über der Grenze, ist der Steuerabzug futsch.

Der Betrag gilt pro Person

Aber was, wenn Sie mehrere nette Ansprechpartner bei einem Kunden beschenken wollen? Vielleicht haben Sie es ja im Haus eines Kunden gleich mit mehreren Ansprechpartnern zu tun.

Erst die gute Nachricht: All diesen Personen dürfen Sie etwas schenken. Die Freigrenze von 35 € ohne Umsatzsteuer gilt für jede dieser Personen. Und nun die schlechte Nachricht: Einem Betriebsprüfer wird in ein paar Jahren die Angabe „Unternehmen xy, 12 Weinpräsente à 30 €“ nicht reichen! Und das ist auch genau der Grund, aus dem Sie penibel über Ihre Geschenke Buch führen sollten.

Notieren Sie die Details – mit Blick auf eine mögliche Betriebsprüfung

Damit Sie in einem solchen Fall späteren Betriebsprüfungen locker entgegensehen können, sollten Sie Ihre Geschenkaufwendungen

  • auf einem separaten Konto erfassen und
  • den Namen der beschenkten Person notieren.

So wird es später für Sie kein Problem sein, einem Betriebsprüfer nachzuweisen, dass Sie die Voraussetzungen für den Steuerabzug gewahrt haben.

Das sollten Sie im Bestandsverzeichnis „Geschenke“ vermerken

Ein Bestandsverzeichnis „Geschenke“ muss nicht viele Angaben enthalten.
Wichtig sind diese:

  • das Unternehmen
  • den Namen jedes beschenkten Mitarbeiters mitsamt der Funktion und
  • dazu die Angabe, was für ein Geschenk zu welchem Preis Sie überreicht haben.

Tipp: Je genauer Sie Buch führen, desto besser und überzeugender werden Sie auch in ein paar Jahren noch nachweisen können, dass die Voraussetzung für den Betriebsausgabenabzug gewahrt waren.

Beispiel:
Firma Mustermann
Frau Müller
Einkäuferin
1 x Strampelanzug für 10,90 €

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