Gratis-Download

Entgelterhöhungen gibt das Budget eines Unternehmens nicht immer her – zudem bleibt den Beschäftigten nach Abzug von Lohnsteuer und...

Jetzt downloaden

Lohnsteuer: Dann sind Zahlungen für Feiertagsarbeit steuerfrei

0 Beurteilungen

Von Günter Stein,

Die Frage: Ein Mitarbeiter wird im laufenden Jahr noch mehrfach an Feiertagen arbeiten und hat dies auch bereits getan. Alle meine Mitarbeiter haben ein Wahlrecht zwischen Lohnzuschlägen für Feiertagsarbeit und Freizeitausgleich.

Die Frage: Ein Mitarbeiter wird im laufenden Jahr noch mehrfach an Feiertagen arbeiten und hat dies auch bereits getan. Alle meine Mitarbeiter haben ein Wahlrecht zwischen Lohnzuschlägen für Feiertagsarbeit und Freizeitausgleich. Besteht die Gefahr, dass die 400-€-Grenze von Mini-Jobbern überschritten wird, wenn sich der Arbeitnehmer für die Lohnzuschläge entscheidet?

Lohnsteuer: Wann Zuschläge steuerfrei sind

Die Antwort: Zuschläge für tatsächlich geleistete Arbeit an Feiertagen sind immer dann nach § 3b Einkommensteuergesetz (EStG) steuerfrei, wenn sie 125 % des Grundlohns nicht übersteigen. Das gilt auch, wenn die Beschäftigten für die Arbeit an Feiertagen zwischen Freizeitausgleich und Lohnzuschlägen wählen dürfen und sich für die Bezahlung der Zuschläge entscheiden. So entschied beispielsweise das Finanzgericht Düsseldorf vor wenigen Jahren (26. 3. 2004, AZ: 18 K 6806/00).

Lohnsteuer: Steuerfreiheit gilt nur für Option "Lohnzuschlag"

Achtung: Die Steuerfreiheit gilt bei der Wahlfreiheit aber nur für die Option „Lohnzuschlag“, nicht für die Option „Freizeitausgleich“ (Freizeitausgleich bedeutet: Aufgelaufene Freizeit wird einmalig durch eine Sonderzahlung abgegolten). Sozialversicherungsfrei ist der Zuschlag außerdem (nur zählt er nicht zum Arbeitsentgelt und gefährdet damit nicht die 400-€-Grenze), wenn der Grundlohn 25 € nicht übersteigt.

Lohn und Gehaltsabrechnung aktuell

Vom Anspruch auf Teilzeitbeschäftigung über Mutterschutz und Elternzeit bis hin zu Fragen zu Urlaubsgewährung, Überstunden und Sonderurlaub. Vereinfachen Sie jetzt Ihre Lohnabrechnung!

Datenschutz

Anzeige

Produktempfehlungen

Steigern Sie Ihre Erfolgsquote: Vergaberecht & Angebotsstrategien für Bieter

Machen Sie Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung unangreifbar!

Der persönliche 15-Minuten-Coach für erfolgreiche Führungskräfte, Chefs und Vorgesetzte.

Betriebliche Entgeltabrechnung auf dem neuesten Stand der Gesetzgebung und Rechtsprechung

Rechtssichere und professionelle Personalarbeit

Einfach und sicher im Personalbüro – Sozialversicherung | Lohnsteuer | Arbeitsrecht