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Wie Sie durch richtigen Einkauf 300 € Steuern sparen

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Von Gerhard Schneider,

als Selbstständiger können Sie bei Anschaffungen nicht allein auf die Qualität und das Preisleistungsverhältnis achten wie Sie als Privatmensch tun. Als Selbstständiger müssen Sie auch immer auf die steuerliche Seite achten. Und da gibt es häufig Details, die über viel Geld entscheiden.

Als Selbstständiger können Sie bei Anschaffungen nicht allein auf die Qualität und das Preisleistungsverhältnis achten wie Sie als Privatmensch tun. Als Selbstständiger müssen Sie auch immer auf die steuerliche Seite achten. Und da gibt es häufig Details, die über viel Geld entscheiden. Das zeigt eindrücklich das folgende Beispiel:

Wollen Sie mit einer Regalwand 29,91 € oder lieber 388,80 € Steuern sparen?

Nehmen wir an, Sie brauchen für Ihr Büro eine neue Regalwand, um Ihre Akten, Bücher etc. ordentlich unterzubringen. Sie haben sich dafür ein Budget von 1.200 € (plus Umsatzsteuer) zugestanden. Im Geschäft haben Sie zu diesem Preis die Wahl zwischen drei Varianten:

  • Variante 1: ein zusammenhängendes großes Regal, das 1.200 € kostet.
  • Variante 2: zwei einzelne Regale, die jeweils 600 € kosten
  • Variante 3: acht schmale Einzelregale zu jeweils 150 €.

Der normale Menschenverstand würde sagen: Sie kaufen einfach die Variante, die Ihnen am besten gefällt oder die am besten zu Ihren Raumverhältnissen passt.

Der Steuerspezialist aber sagt laut und deutlich: Wählen Sie auf jeden Fall Variante 3, denn sparen Sie schneller Steuern und gewinnen Liquidität.

Der Grund: der magische Wert 150 €.

Nur Wirtschaftsgüter, die maximal 150 € (netto, also ohne Umsatzsteuer) kosten, können Sie sofort im Anschaffungsjahr voll abschreiben. In unserem Beispiel: Obwohl Sie in allen drei Varianten das Ergebnis mehr oder weniger das gleiche ist (eine Regalwand in Ihrem Büro), können Sie nur in der Variante 3 die Kosten, die Ihnen entstehen, sofort geltend machen und dadurch Ihre aktuelle Steuerlast senken. In den Varianten 2 und 3 müssen Sie Kosten über mehrere Jahre verteilen:

  • Bei Variante 2 (2 einzelne Regale zu je 600 €) über 5 Jahre.
  • Bei Variante 1 (ein Komplett-Regal für 1.200) sogar über 13 Jahre.

Denn:

Wirtschaftsgüter, die über 151 € bis 1.000 € (netto) kosten müssen Sie zusammen in einem Sammelposten über 5 Jahre abschreiben. Wirtschaftsgüter ab 1.001 € (netto) schreiben Sie nach der Nutzungsdauer ab, die in den amtlichen AfA-Tabellen festgeschrieben sind. Und darin steht: Büromöbel – also auch Ihr neues Regal – müssen Sie über 13 Jahre abschreiben, wenn es über 1.000 € kostet.

Wie sich das steuerlich im Jahr der Anschaffung auswirkt, zeigt diese Tabelle:

Anschaffung 2009AnschaffungskostenAbschreibungAbschreibung (= Betriebsausgabe in 2009)Steuerersparnis 2009 bei z. B. 30 % persönlichem Steuersatz
1 Regal1.200 €Linear über 13 Jahre92,31 €27,99 €
2 selbstständige Regale2 mal 600 = 1.200 €Im Sammelposten über 5 Jahre250,00 €75,00 €
8 selbstständige Regale8 mal 150 = 1200 €Sofort zu 100 %1.200,00 €360,00 €

Sie sehen: Sie haben bei Variante 3 rund 300 € mehr in der Tasche!

Das heißt für Sie: Wenn Sie die Wahl haben sollten Sie möglichst nicht ein großes teures Wirtschaftsgut kaufen, sondern – wenn möglich – aus kleinen selbstständig nutzbaren Wirtschaftsgütern zusammensetzen. Beispiel: Statt einer zusammenhängenden Schreibtischkombi kaufen Sie – jeweils eigenständig nutzbar: einen Schreibtisch, einen Computertisch und einen Rollcontainer.

Tipp: Achten Sie unbedingt darauf, dass die einzelnen Wirtschaftsgüter in der Rechnung getrennt mit einem Einzelpreis aufgeführt sind!

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