Zolltarifnummer finden: Bedeutung, Aufbau & Anleitung 

Was ist die Zolltarifnummer?

Bei der Zolltarifnummer, auch Warennummer genannt, handelt es sich um eine Zahlenkombination, die Auskunft über die Beschaffenheit einer Ware erlaubt. Sie ist im ganzen Gebiet der World Trade Organisation (WTO) gültig und somit bedeutsam für den internationalen Handel.

Mit der Zolltarifnummer können Im- und Exportbestimmungen ermittelt werden. Demnach können Sie mit der Zolltarifnummer erkennen, ob für die jeweilige Ware ein Import- oder Exportverbot vorliegt oder ob es Vorbehalte gibt. Auch können damit steuerrechtliche Ermittlungen von möglicherweise vorliegenden Ausfuhrabgaben und die Ermittlung des Verbrauchsteuersatzes durchgeführt werden.  

Wer legt die Zolltarifnummern fest?

Die Zolltarifnummern legt die Weltzollorganisation (WZO) fest. Sie ist auch für deren Verwaltung verantwortlich. Die internationale Behörde aktualisiert das Harmonisierte System (HS) mit den jeweiligen Codes in einem Rhythmus von 5 Jahren. Bei Bedarf werden dann neue Positionen und Unterpositionen für neue Produktarten im globalen Markt hinzugefügt.

Die Verwendung & Einsatz der Zolltarifnummer

Die korrekte Ermittlung der Zolltarifnummer ist die Voraussetzung dafür, dass Warenbewegungen über die Außengrenzen der Europäischen Union hinweg rechtssicher und effizient abgewickelt werden können. In der betrieblichen Praxis dient diese Nummer als zentrales Identifikationsmerkmal in verschiedenen Dokumenten und Prozessen.

Angabe in der elektronischen Zollanmeldung

Der primäre Ort für die Angabe der Zolltarifnummer ist die elektronische Zollanmeldung. In Deutschland erfolgt dies über das automatisierte Tarif- und lokales Zollabwicklungssystem ATLAS. Hier ist die Angabe der Codenummer (11-stellig beim Import) bzw. der Warennummer (8-stellig beim Export) eine zwingende rechtliche Voraussetzung. Anhand dieser Nummer prüft die Zollbehörde automatisiert, ob Einfuhrabgaben anfallen oder ob die Ware spezifischen Verboten und Beschränkungen unterliegt.

Dokumentation auf der Handelsrechnung

Im internationalen Handel hat es sich als notwendiger Standard etabliert, die Zolltarifnummer auf der Handelsrechnung (Commercial Invoice) auszuweisen. Auch wenn dies innerhalb der EU nicht immer gesetzlich vorgeschrieben ist, dient es der Prozessbeschleunigung:

• Importabwicklung beim Empfänger: Durch die Angabe auf der Rechnung ermöglichen Sie Ihrem Kunden im Drittland eine reibungslose Verzollung. Ohne diese Information müsste der Empfänger oder dessen Zollagent die Ware eigenständig klassifizieren, was oft zu Verzögerungen und Rückfragen führt.
• Transparenz: Es wird empfohlen, mindestens die ersten sechs Stellen (den weltweit harmonisierten HS-Code) anzugeben, da diese die Basis für die Tarifierung in fast allen Ländern der Welt bilden.

Zollinhaltserklärungen im Post- und Kurierversand

Beim Versand von Waren über Post- oder Kurierdienstleister (z. B. DHL, UPS, FedEx) in Länder außerhalb der EU ist die Angabe der Zolltarifnummer in den Zollinhaltserklärungen CN22 oder CN23 erforderlich. Diese Dokumente werden meist außen am Paket angebracht. Die korrekte Codierung ermöglicht es den Behörden im Zielland, die Sendung ohne physische Öffnung des Pakets korrekt zu bewerten und zügig freizugeben.

Verwendung in Präferenznachweisen und Ursprungsbelegen

Möchte ein Unternehmen Zollvorteile aus Freihandelsabkommen nutzen, ist die Zolltarifnummer die entscheidende Referenzgröße.

• Präferenznachweise: In Dokumenten wie der Warenverkehrsbescheinigung EUR.1 oder einer Ursprungserklärung auf der Rechnung ist die Zolltarifnummer oft erforderlich, um nachzuweisen, dass die Ware die spezifischen Ursprungskriterien erfüllt, die exakt an die jeweilige Tarifposition geknüpft sind.
• Ursprungszeugnisse: Bei der Beantragung offizieller Ursprungszeugnisse über die Industrie- und Handelskammer (Bsp. IHK Köln) ist die statistische Warennummer ein notwendiges Pflichtfeld.

Hinterlegung in den ERP-Stammdaten

Um eine konsistente Dokumentation sicherzustellen, sollte die Zolltarifnummer zwingend im Artikelstamm des ERP-Systems hinterlegt werden. Dies stellt sicher, dass bei jedem Exportvorgang automatisch die korrekte Nummer auf alle relevanten Papiere, vom Lieferschein bis zur Ausfuhranmeldung, übernommen wird. Das minimiert die Fehlerquote und schützt das Unternehmen vor dem Vorwurf der Unachtsamkeit bei Zollprüfungen.

Aufbau und Stellenanzahl: Von 6 bis 11 Stellen

Die Länge der Nummer variiert je nach Verwendungszweck und Verkehrsrichtung. Für die Ausfuhr aus der EU genügt in der Regel die 8-stellige Warennummer. Für die Einfuhr nach Deutschland ist die 11-stellige Codenummer zwingend erforderlich.

Ist die Zolltarifnummer dasselbe wie die TARIC- oder Warennummer?

In der Praxis werden Begriffe oft vermischt. Hier die fachliche Abgrenzung:

• HS-Code: Die ersten 6 Stellen (global identisch).
• Warennummer: Meist im Sinne der 8-stelligen Nummer für die Außenhandelsstatistik verwendet.
• Codenummer: Die vollständige 11-stellige Nummer für Importe nach Deutschland.
• TARIC-Code: Die 10-stellige Verschlüsselung EU-weiter Maßnahmen.

Wie ist eine Zolltarifnummer aufgebaut? 

Die ersten 6 Stellen der Zolltarifnummer ergeben sich aus dem Harmonisierten System (kurz HS). Dieses wird von der Weltzollorganisation (WZO/WCO) verwaltet und soll eine einheitliche Einreihung der Waren in den Zolltarif ermöglichen. Das derzeitige Verzeichnis der Warennummern (das Harmonisierte System) setzt sich aus 21 Abschnitten, 99 Kapiteln und über 5.000 Unterpositionen zusammen. Es wird derzeit in rund 200 Staaten/Wirtschaftsunionen angewendet. 

Die ersten 6 Stellen des HS-Codes setzen sich dabei wie folgt zusammen:

• 1. und 2. Stelle = Kapitel
• 3. und 4. Stelle = Position
• 5. und 6. Stelle = Unterposition

Dieser 6-stellige HS-Code wird in der Europäischen Union um 2 Stellen durch die Kombinierte Nomenklatur (KN) erweitert. Anhand dieser 8-stelligen Nummer können bei der Einfuhrabfertigung Zollsätze, Textilkategorien, Verbote und Beschränkungen oder Einfuhrgenehmigungstatbestände bestimmt und erkannt werden. Die gültige Kombinierte Nomenklatur wird in jedem Jahr neu im Amtsblatt der EU veröffentlicht.

Die 9. und 10. Stelle der Warentarifnummer gehören der genannte TARIC Nummer an. Das ist der „Integrierte Tarif der Europäischen Union“. Damit werden gemeinschaftliche Maßnahmen verschlüsselt, wie z.B. Antidumpingregelungen, Zollaussetzungen oder Zollkontingente.

Die 11. Stelle dient der Verschlüsselung der Umsatzsteuersätze oder nationaler Verbote und Beschränkungen und ist damit dem nationalen Zweck zuzuordnen.

Übersicht über die förmliche Gliederung der 11-stelligen Codenummer für ein gebundenes Buch:

Warum ist es wichtig, die richtige Zolltarifnummer zu finden?

In der Logistik ist es sehr wichtig, die richtige Zolltarifnummer zu finden und die Einreihung in den Zolltarif korrekt vorzunehmen. Wird beispielsweise beim Import eine falsche Tarifnummer angegeben, so wirkt sich das direkt auf den zu zahlenden Zollsatz beim Import aus. Entweder sind die Einfuhrabgaben zu hoch, weil unwissentlich aus dem Warenverzeichnis der Zolltarifauskunft die falsche Zolltarifnummer gewählt wurde. Oder er ist zu niedrig. Während im ersten Fall nur die Einnahmen darunter leiden, ist der zweite Fall problematischer. Denn wird wegen der falschen Zolltarifnummer zu wenig Zoll bezahlt oder eine zu geringe Einfuhrumsatzsteuer oder Verbrauchsteuern, so wird das als Zollhinterziehung ausgelegt. Diese ist wie eine Steuerhinterziehung strafbar.

Auch bei der Ausfuhr ist es wichtig, die richtige Zolltarifnummer zu finden, obwohl es derzeit keine Ausfuhrzölle in der Europäischen Union gibt. Allerdings sind Zoll und Export dennoch sehr eng miteinander verbunden. Denn der Zoll prüft bei der Ausfuhr, welche Ware konkret exportiert wird. Das ist aber nur möglich, wenn die richtige Zolltarifnummer angegeben ist. Dies wird oft durch ein Bußgeld geahndet.

Wie finden Sie die richtige Zolltarifnummer?

Um die richtige Zolltarifnummer zu finden, haben Sie zwei Möglichkeiten. Einerseits können Sie sich eine unverbindliche Auskunft zur Warennummer einholen – und zwar über die zentrale Auskunft des Zolls. Andererseits können Sie den Weg über Datenbanken gehen, wie zum Beispiel über den elektronischen Zolltarif (EZT).

Datenbanken für die Suche nach der richtigen Zolltarifnummer

Um die richtige Zolltarifnummer zu finden, können verschiedene Datenbanken herangezogen werden. Bei der Nutzung solcher Datenbanken sollten Sie jedoch zwingend wissen, dass es sich hierbei auch um eine unverbindliche Auskunft handelt und kann nicht mit einer vZTA (verbindliche Zolltarifauskunft) verglichen werden. Folgende Datenbanken können unter anderem verwendet werden:

• Warenverzeichnis für die Außenhandelsstatistik – von dem Deutschen Statistischen Bundesamt (Destatis)
• EZT-Online (elektronischer Zolltarif) – bereitgestellt durch die Zollverwaltung
• Zolltarifnummern.de – mit einer Übersicht über die Zolltarifnummern aus dem Warenverzeichnis vom Außenhandels

Zolltarifnummer mit EZT finden

Sie müssen sich, um die richtige Zolltarifnummer zu finden, Schritt für Schritt durch die Ordner und Unterordner des Warenverzeichnisses im EZT klicken. Lesen Sie dafür genau die Beschreibung der jeweiligen Ordner durch und öffnen Sie diese, wenn diese passt. Die machen Sie so lange, bis kein Ordnersymbol mehr angezeigt wird. Dann befinden Sie sich an der Endlinie. Dort finden Sie die 8-stellige Ausfuhrnummer beziehungsweise 11-stellige Einfuhrnummer. 

Sie können auch über die Stichwortsuche gehen. Jedoch bekommen Sie nur dann ein Suchergebnis, wenn der Suchbegriff auch so im Verzeichnis vorkommt. Mit % können Sie die Suche verfeinern. Dann bekommen Sie alle Suchergebnisse, bei denen am Ende das Suchwort vorkommt. Oder Sie schreiben am Anfang und Ende des Wortes das %-Zeichen. Dann erhalten Sie alle Suchergebnisse, wo Ihr Suchbegriff vorkommt.

Beispiel:

• Suchbegriff%: Findet Begriffe, die mit dem Wort beginnen.
• %Suchbegriff: Findet Begriffe, die mit dem Wort enden.
• %Suchbegriff%: Findet Begriffe, die das Wort an beliebiger Stelle enthalten.

Lesen Sie im EZT unbedingt die Anmerkungen und Erläuterung/en der jeweiligen Abschnitte. Darin erhalten sind wichtige Ausweisungen, wann diese Position auf Sie zutrifft. In den allgemeinen Vorschriften finden Sie außerdem noch Regeln zur Einreihung, die Ihnen wie folgt weiterhelfen können: 

• Beim Import von unvollständiger oder unfertiger Ware.
• Wenn Sie zwei oder mehr passende Zolltarifnummern finden konnten.
• Wenn die Waren in Behältnissen oder verpackt ausgeliefert werden.

Kontakt und digitale Abwicklung: Ihre Anlaufstellen beim Zoll

Für Unternehmer und Entscheider ist der Austausch mit der Zollverwaltung heute zweigeteilt. Es gibt die schnelle Auskunft für Fachfragen und das zentrale Portal für rechtssichere Anträge.

Digitale Abwicklung über das Zoll-Portal

Das wichtigste Werkzeug für die moderne Außenwirtschaft ist das Bürger- und Geschäftskundenportal. Hier bündelt der Zoll seine digitalen Dienstleistungen. Über dieses Portal stellen Sie beispielsweise Anträge auf eine Verbindliche Zolltarifauskunft (vZTA), verwalten Ihre EORI-Nummer oder wickeln verbrauchsteuerrechtliche Erlaubnisse ab.

• Zentraler Zugang: zoll-portal.de bietet Ihren die volle Transparenz über den Bearbeitungsstatus Ihrer Anträge und rechtssichere digitale Kommunikation.

Fachliche Hilfe bei Fragen zur Warennummer: Wo finden Sie die Zolltarifnummer?

Wenn Sie eine schnelle, fachliche Einschätzung zu einer Zolltarifnummer benötigen, wenden Sie sich an die Experten der Generalzolldirektion. Dies ist besonders in der Planungsphase neuer Produkte hilfreich.

• Spezialseite für Fachfragen: Fragen zu Zollthemen und Warennummern

Allgemeine Kontaktwege und Dienststellensuche

Für alle weiteren Anliegen, etwa die Suche nach Ihrem lokal zuständigen Hauptzollamt oder Fragen zu Postsendungen, finden Sie hier die komplette Übersicht. Hier finden Sie zusätzlich den virtuellen Assistenten (Chatbot) des Zolls.

• Allgemeine Kontaktübersicht: Zoll.de – Kontakt