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10. Teil der Serie wie Sie die Einnahmen-Überschuss-Rechnung korrekt erstellen

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Von Iris Schuler,

In Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ziehen Sie Ihre Betriebsausgaben ab. Welche Betriebsausgaben sind in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) jedoch nur beschränkt abziehbar? Lesen Sie in diesem Beitrag, auf welche 4 Positionen Sie besonders achten müssen.

In Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ziehen Sie Ihre Betriebsausgaben ab. Welche Betriebsausgaben sind in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) jedoch nur beschränkt abziehbar? Lesen Sie in diesem Beitrag, auf welche 4 Positionen Sie besonders achten müssen.

Nicht alle Betriebsausgaben können Sie in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) komplett abziehen. Diese 4 Positionen müssen Sie in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) gesondert behandeln:

Geschenke an Geschäftspartner in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Geschenke an Geschäftspartner können Sie bis zu € 35,- je Person und Jahr in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) steuerlich absetzen. Es gelten die Nettobeträge, wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, ansonsten rechnen Sie mit Bruttobeträgen. Die Summe der Kosten für Geschenke tragen Sie in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) in Feld 174 ein. Für den Fall, dass Sie den Betrag der Freigrenze überschritten haben, gehört der Wert in Feld 164. Denken Sie daran, dass Sie Geschenke gesondert aufzeichnen müssen. Dazu benötigen Sie eine Liste, die Buchung auf ein Konto und den Namen des Geschenkempfängers.

Kosten für die Bewirtung von Geschäftsfreunden in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Das Geschäftsessen und die dadurch entstandenen Kosten sind nur zu 70 Prozent abzugsfähig. Tragen Sie den vollen Betrag der Belege der Bewirtungskosten in Feld 165 der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ein. Zudem schreiben Sie 70 Prozent der Summe zusätzlich in Feld 175 der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR). Die Vorsteuer, die Sie gegebenenfalls zu 100 Prozent abziehen können, gehört in Feld 185.

Reisekosten in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Aufwendungen für die Verpflegung bei Geschäftsreisen sind in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nur pauschal abziehbar. Der tatsächliche Aufwand spielt keine Rolle. Zu den Reisekosten zählen neben den Verpflegungsaufwendungen auch Übernachtungskosten und die Reisenebenkosten. Die Fahrtkosten werden separat erfasst.

Präsentationskosten in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Weitere, bisher noch nicht abgefragte, beschränkt abziehbare Aufwendungen erfassen Sie in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) in Feld 177 für abziehbare Repräsentationskosten, wie beispielsweise Sponsoring.

Im nächsten Tipp lesen Sie, wie Sie die Entfernungspauschale in Ihrer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) geltend machen.

Weitere Tipps zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) finden Sie im Handbuch für Selbstständige und Unternehmer.

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