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3. Teil der Serie Factoring als Alternative zum Kredit

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Von Iris Schuler,

Beim Factoring verkaufen Sie Ihre Forderungen an einem Factor. Ist Factoring dann nicht eine Forderungsabtretung? Nein, es gibt Unterschiede zwischen einer Forderungsabtretung und Factoring. Welche Unterschiede es zwischen einer Forderungsabtretung und Factoring gibt, lesen Sie in diesem Tipp.

Beim Factoring verkaufen Sie Ihre Forderungen an einem Factor. Ist Factoring dann nicht eine Forderungsabtretung? Nein, es gibt Unterschiede zwischen einer Forderungsabtretung und Factoring. Welche Unterschiede es zwischen einer Forderungsabtretung und Factoring gibt, lesen Sie in diesem Tipp.

Sie haben jederzeit die Möglichkeit, an eine Bank offenen Forderungen als Kreditsicherheit zu übertragen und dafür Geld zu bekommen. Diese Art des Kredits nennt man Zessionskredit. Die Voraussetzung für einen Zessionskredit ist jedoch eine gute Bonität Ihres Unternehmens. Die Bonität überprüft Ihre Bank durch ein Rating. Beim Factoring spielt die Bonität keine große Rolle. Beim Factoring ist vielmehr interessant, ob der Umsatz Ihres Unternehmens groß genug ist, ob die Rechnungsbeträge hoch genug sind und ob Ihre Kunden eine gute Zahlungsmoral haben.

Der direkte Vergleich: Factoring vs. Forderungsabtretung

Beim Factoring werden die Kundenforderungen an eine Factoring-Gesellschaft verkauft. Im Vergleich dazu wird beim Zessionskredit die Kundenforderung zur Besicherung eines Kredits an die Bank abgetreten. Ein Factoring-Unternehmen stellt sicher, dass die Kundenforderungen im Allgemeinen zu 80 bis 90 Prozent ausgezahlt werden. Das bedeutet, dass Sie als Unternehmer über 80 bis 90 Prozent des Betrags der Rechnungen frei verfügen können. Bei einem Zessionkredit werden von den Banken die abgetretene Forderungen je nach Wertigkeit beliehen.

Factoring ist nicht für einzelne Forderungen möglich, denn bei einem Vertrag mit einem Factoring-Unternehmen verkauft ein Unternehmen alle Forderungen an die Factoring-Gesellschaft. Die Höhe der Finanzierung ist deshalb abhängig vom Umsatz. Beim Zessionskredit wird in der Regel eine feste Kreditlinie vereinbart. Die Höhe der Inanspruchnahme ist prozentual an den Wert der abgetretenen Forderungen gebunden.

Verkaufte Forderungen scheiden beim echten Factoring aus der Bilanz aus und verkürzen somit die Bilanzsumme. Als Folge erhöht sich rechnerisch die Eigenkapitalquote. Beim Zessionskredit verbleiben abgetretene Forderungen weiterhin in der Bilanz. Anders als beim Factoring verbessert sich die Eigenkapitalquote nicht.

Beim Factoring entsteht zudem kein Dauerschuldverhältnis, das Gewerbesteuer auslöst. Im Gegensatz dazu entsteht bei einer laufenden Kredit-Inanspruchnahme von mehr als fünf Monaten ein Dauerschuldverhältnis. Die Folge daraus ist eine Gewerbesteuerbelastung.

Beim Factoring gibt es verschiedene Formen. Lesen Sie im nächsten Tipp, welche unterschiedlichen Möglichkeiten es beim Factoring gibt.

Mehr über Factoring finden Sie zudem im Handbuch für Selbstständige und Unternehmer.

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