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Wie Sie Zinsen für Kredite von der Steuer abziehen

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Von Iris Schuler,

Zinsen für betriebliche Kredite zählen zu den Betriebsausgaben und sind steuerlich absetzbar. Der Abzug der Zinsen für Kredite gilt jedoch nur unter bestimmten Voraussetzungen. Lesen Sie in diesem Beitrag, was Sie beachten müssen, damit der Steuerabzug für Zinsen Ihnen garantiert ist.

Möchten Sie Zinsen für Kredite steuerlich absetzen, wird dies in zwei Stufen überprüft.

1. Stufe: Betriebliche Veranlassung der Zinsen für Kredite

In dieser Stufe müssen Sie nachweisen, dass Sie die Kredite für Ihre Selbstständigkeit benötigen. Sie haben beispielsweise eine Maschine gekauft, die Sie für Ihre selbstständige Tätigkeit benötigen. Für die Anschaffungskosten läuft ein Kredit und es fallen Zinsen an.

2. Stufe: Überentnahme

Für Kredite, die laufende Ausgaben finanzieren, also Betriebsmittelkredite, kann der Abzug der Zinsen für die Kredite eingeschränkt sein. Sie dürfen die Zinsen für Ihre Kredite nur eingeschränkt absetzen, wenn der Wert Ihrer Privatentnahmen höher liegt als Gewinn und Einlagen aus dem Privatvermögen. In diesem Fall spricht man von einer Überentnahme.

Ein Beispiel aus der Praxis: Sie haben innerhalb eines Jahres einen Gewinn von 10.000 Euro erzielt und nichts ins Betriebsvermögen eingelegt. Außerdem haben Sie einen Betriebsmittelkredit über 60.000 Euro aufgenommen. Es liegt eine Überentnahme in Höhe von 50.000 Euro vor.

Geht es um den Steuerabzug für Zinsen, werden Überentnahmen aus Vorjahren ebenfalls hinzugerechnet. Sind jedoch Gewinn und Einlagen höher als Ihre Entnahmen, liegt eine Unterentnahme vor, die Ihnen angerechnet wird.

Liegt in Ihrem Unternehmen eine Überentnahme vor, sind Zinsen für Kredite pauschal in einer Höhe von 6 Prozent nicht steuerlich abziehbar. Dabei spielt es keine Rolle, wie hoch die Zinsen für Ihre Kredite sind. Sie können jedoch einen Freibetrag von 2.050 Euro nutzen, den Sie auch bei einer Überentnahme abziehen können.

Zinsen für Kredite in einer EÜR

Ermitteln Sie Ihren Gewinn mit einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung, müssen Sie Zinsen für Kredite getrennt aufzeichnen. Beachten Sie, dass Sie selbst errechnen müssen, ob und in welcher Höhe Zinsen für Betriebsmittelkredite nicht abziehbar sind.

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