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Bürgerentlastungsgesetz: Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ab 2010 besser absetzbar

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Von Astrid Engel,

Nach dem jüngst verabschiedeten "Bürgerentlastungsgesetz" können Sie ab 2010 Ihre Aufwendungen für die Kranken- und Pflegeversicherung steuerlich voll absetzen, soweit Sie damit ein der gesetzlichen Versicherung entsprechendes Basisniveau absichern.

Nach dem jüngst verabschiedeten "Bürgerentlastungsgesetz" können Sie ab 2010 Ihre Aufwendungen für die Kranken- und Pflegeversicherung steuerlich voll absetzen, soweit Sie damit ein der gesetzlichen Versicherung entsprechendes Basisniveau absichern.

Sie dürfen Beiträge und Prämien geltend machen, die Sie für sich selbst, Ihren Ehepartner oder Ihre Kinder tatsächlich leisten. Herauszurechnen sind aber ggf. Beitragsanteile für den Anspruch auf ein Krankengeld oder andere das Basisniveau übersteigende Leistungen (Chefarztbehandlung etc.).

Damit wird das Bürgerentlastungsgesetz dafür sorgen, dass die Steuerlast von Selbstständigen ab 2010 in manchen Fällen sinkt. Zum Vergleich: 2009 können Sie Ihre Versicherungsbeiträge (zur Kranken-, Pflege- und zu anderen Versicherungen) grundsätzlich pro Jahr bis zur Grenze von 2.400 Euro absetzen.

Ausnahme: Ist die frühere Rechtslage von 2004 günstiger für Sie, erhöht sich der absetzbare Betrag durch eine komplizierte Berechnung auf 5.069 Euro.

 

Das Bundesverfassungsgericht hat aber bereits im letzten Jahr entschieden, dass sämtliche Aufwendungen für die medizinische Grundversorgung inklusive der Pflege zum Existenzminimum gehören und deshalb in voller Höhe von der Einkommensteuer verschont bleiben müssen. Diesem Urteil trägt das "Bürgerentlastungsgesetz" nun Rechnung.

Beispiel: 927,15 Euro Steuervorteil durch das Bürgerentlastungsgesetz

Ein kinderloser Selbstständiger ist gesetzlich ohne Anspruch auf Krankengeld versichert. Er zahlt 14,3 % für die Kranken- (KV) und 2,2 % für die Pflegeversicherung (PV). Rentenversichert ist er nicht. Berechnung auf Jahresbasis:

Höchstbeitrag KV + PV 7.276,50 Euro
ab 2010 absetzbar 7.276,50 Euro
bisher absetzbar: 5.069,00 Euro
Differenz: 2.207,50 Euro
neuer Steuervorteil (Steuersatz 42 %): 927,15 Euro

Bürgerentlastungsgesetz bietet zu wenig Entlastung bei anderen privaten Versicherungen

Einen Pferdefuß hat das neue Bürgerentlastungsgesetz dennoch: Für das Absetzen von Beiträgen zu anderen privaten Versicherungen wie z. B. einer Berufsunfähigkeits-, Unfall- oder Risikolebensversicherung bleibt nach wie vor so gut wie kein Spielraum.

Solche Beiträge sind ab 2010 nur absetzbar, wenn und soweit Sie als Selbstständiger nicht schon mit der absetzbaren Kranken- und Pflegeversicherung einen Jahresbetrag von 2.800 Euro erreichen - und das ist fast immer gegeben. Im Klartext: Solche Versicherungsbeiträge sind in den meisten Fällen weder nach der jetzigen noch nach der kommenden Rechtslage absetzbar.

Fazit: Unter den Selbstständigen wird ab 2010 am meisten vom Bürgerentlastungsgesetz profitieren, wer den Höchstbeitrag zur gesetzlichen Kranken- und Rentenversicherung zahlt oder privat versichert ist und nun auch die Beiträge für Familienangehörige (Partner, Kinder) mit absetzen kann. Wichtige Versicherungen wie solche für den Fall der Berufsunfähigkeit oder die private Haftpflicht werden Sie aber in aller Regel steuerlich nicht geltend machen können.

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