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Kleinunternehmer: Ein iPhone vom Finanzamt

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Steuer Selbststaendige iPhone

Von Gerhard Schneider,

Gerade hat Apple eine neue Version des begehrten iPhones in den Verkauf gebracht. Lange Schlangen vor den Shops waren wieder einmal die Folge. Hat das neue Gerät auch bei Ihnen oder in Ihrer Familie Begehrlichkeiten geweckt?

Dann habe ich hier einen Tipp für Sie, mit dem Sie das Gerät vom Finanzamt mitfinanzieren lassen, auch wenn Sie es für Ihren Lebenspartner oder für Ihr Kind kaufen: Arbeitet Ihr Partner oder Kind in Ihrem Betrieb mit, können Sie ihm ein Handy kaufen und den Preis dafür sowie die laufenden Kosten – und zwar inklusive der Gebühren für sämtliche Privatgespräche – als Betriebsausgaben absetzen. Der damit verbundene geldwerte Vorteil für Ihren Mitarbeiter ist zudem steuer- und sozialabgabenfrei, wenn Sie die Handy-Nutzung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gewähren – also nicht etwa anstelle eines Teils des Lohns.

Worauf Sie bei Anschaffung des iPhone achten müssen

Diese steuerliche Gestaltung ist für einen Betriebsprüfer vollkommen unanfechtbar. Wichtig ist lediglich, dass das Handy in Ihrem Betriebsvermögen verbleibt. Es darf also nicht auf den Namen des Mitarbeiters angemeldet sein. Beschäftigen Sie weitere Mitarbeiter außer Ihrem Kind oder Partner, gilt zudem: Behandeln Sie diese nicht anders als Ihren Angehörigen. Gewähren Sie also anderen Mitarbeitern ebenfalls ein Gehalts-Extra im gleichen Wert, wenn es auch nicht unbedingt ein Smartphone sein muss.

So sparen Sie auf einen Schlag 188,60 € fürs mobile Telefonieren

Wie lukrativ eine solche Gestaltung ist, zeigt das folgende Beispiel: Ihre Frau arbeitet als 400-€-Mini-Jobberin in Ihrem Unternehmen mit. Sie kaufen eines der schicken neuen Smartphones für 100 € zzgl. 19 € Umsatzsteuer, das Sie Ihrer Frau überlassen. Im gleichen Jahr fallen zudem Telefonrechnungen über insgesamt 360 € zuzüglich 68,40 € Umsatzsteuer an. Dann erhalten Sie in dem Jahr 87,40 € Umsatzsteuer als Vorsteuer zurück. Zudem setzen Sie 460 € als Betriebsausgaben ab. Bei einem persönlichen Steuersatz von 30 % ergibt dies eine Steuerersparnis von 138 €. Zusammen mit der Umsatzsteuer sind das 225,40 €, mit denen sich das Finanzamt noch in diesem Jahr an den Kosten für das Smartphone Ihrer Frau beteiligt.

Steuerersparnis nicht nur für Handys

Sie könnten Ihrem bei Ihnen angestellten Lebenspartner auch einen Computer oder einen Laptop „zukommen“ lassen – auch das ist steuerfrei. Die Steuerfreiheit umfasst dabei die Nutzung von Zubehör und Software sowie die von Ihnen als „Arbeitgeber“ getragenen Verbindungsentgelte.

Praxis-Beispiel: Sie überlassen Ihrer im Betrieb mitarbeitenden Frau einen Laptop, damit diese auch zu Hause ab und zu Mahnungen schreiben und Buchungen tätigen kann. Der Privatnutzungsanteil ist steuerfrei.

Achten Sie auf diese Voraussetzungen

Beachten Sie jedoch, dass das Finanzamt Arbeitsverträge mit Angehörigen und die damit einhergehenden Vorteile nicht anerkennt, wenn die Verträge nicht einem Fremdvergleich standhalten. Das heißt: Der Arbeitsvertrag mit dem Angehörigen und die Arbeit selbst müssen so gestaltet sein, wie es auch mit einem fremden Dritten der Fall wäre. Die wichtigsten Punkte dabei:

  • Der Lohn darf weder zu hoch noch zu niedrig sein.
  • Der Lohn muss ausgezahlt – am besten überwiesen – werden.
  • Die Arbeit muss tatsächlich geleistet werden und sinnvoll sein.
  • Es muss ein Arbeitsplatz vorhanden sein.
  • Die geleisteten Stunden werden mit einem Stundenzettel nachgewiesen.
  • Der Arbeitsvertrag sollte schriftlich abgeschlossen sein.

 

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