Große Checkliste: Vorbereitung auf den Jahresabschluss
| Nr. | Beschreibung Arbeitsschritt | Tätigkeit |
|---|---|---|
| 1 | Durchsicht Buchhaltung des neuen Jahres | Durchsicht auf Eingangsrechnungen, die das alte Geschäftsjahr betreffen (Abgrenzung) |
| 2 | Kontrolle/Durchsicht Konto „Durchlaufende Posten“ bzw. „ungeklärte Posten“ | Grund für Saldo klären; gegebenenfalls weitere Belege anfordern |
| 3 | Abstimmung Geldtransitkonten | Klärung, warum nicht ausgeglichen; gegebenenfalls als übergreifenden Posten einem Bankkonto zuordnen |
| 4 | Abstimmung Kasse, laufende Geschäftskonten | Abstimmung Fibu-Bestände mit Kassenbuch und Kontoauszügen Überprüfung Vollständigkeit der Zinserträge und -aufwendungen |
| 5 | Anlagevermögen | AfA lt. GuV abstimmen zu Anlagenverzeichnis Überprüfung der Zugänge hinsichtlich Nutzungsdauer Neuregelung der GwG beachtet Möglichkeiten für Sonder-AfA beachtet? Außerplanmäßige AfA notwendig? |
| 6 | Vorratsvermögen | Inventurwerte liegen vor? Wertminderungsbedarf ermittelt? Verprobung Wareneinsatz und Erläuterung von Abweichungen Herstellungskosten analog Vorjahr ermittelt? |
| 7 | Abstimmung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Abstimmung Fibu-Wert mit Offene-Posten-Liste Altersstruktur analysieren wegen Wertberichtigungsbedarf Abwicklung der Eröffnungsbilanzwerte Überprüfung Zahlungsabwicklung im Folgejahr wegen Wertberichtigung Überprüfung der im Folgejahr erteilten Gutschriften für Altforderungen (Rückstellung) Durchsicht Konto Forderungsausfälle und Zusammenstellung der Forderungen mit Wertberichtigungsbedarf Ermittlung Pauschalwertberichtigung |
| 8 | Abstimmung sonstiger Vermögensgegenstände | Zusammensetzung des Saldos Abstimmung der Einzelbeträge zu Belegen Ermittlung weiterer Forderungen (z. B. Energieversorger) Überprüfung Abwicklung Vorjahresbestand Entwicklung von Verrechnungskonten |
| 9 | Steuerabstimmung | Abstimmung der Steuervorauszahlung mit Bescheiden; Abwicklung der Vorjahresbestände Abstimmung Konto USt-Vorauszahlung und USt-Verprobung vornehmen Abstimmung Lohnsteuerverbindlichkeit mit Lohnsteueranmeldung |
| 10 | Rechnungsabgrenzungsposten | Zusammensetzung des Saldos Durchsicht von GuV-Konten wegen Abgrenzungsbedarfs (Beiträge, Versicherungen) |
| 11 | Eigenkapital | Kontrolle der Vorträge für jeden Gesellschafter (nur Personengesellschaft) Darstellung der Kapitalkonten für jeden Gesellschafter mit entsprechender Gewinnverteilung (nur Personengesellschaft) Abgleich Stammeinlage mit aktuellem Handelsregister-Auszug (nur Kapitalgesellschaft) Überprüfung, ob die Verbuchung einer Dividende und einer Kapitalerhöhung erfolgt ist (nur Kapitalgesellschaft) |
| 12 | Abstimmung Rückstellungen | Überprüfung Abwicklung des Altbestands hinsichtlich Verbrauch bzw. Inanspruchnahme Durchsicht von Verträgen hinsichtlich des zusätzlichen Rückstellungsbedarfs Rücksprache mit Einkauf und Vertrieb hinsichtlich drohender Verluste aus Verträgen Passive latente Steuern zu berücksichtigen? |
| 13 | Abstimmung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | Abstimmung Fibu-Wert mit Offene-Posten-Liste Abwicklung der Eröffnungsbilanzwerte Überprüfung Zahlungsabwicklung im Folgejahr Überprüfung der im Folgejahr erteilten Gutschriften für Altverbindlichkeiten |
| 14 | Abstimmung Darlehen | Abgleich mit Bankbestätigung Abgleich Zins- und Tilgungsbeträge laut Darlehensvertrag |
| 15 | Fremdwährungsposten | Identifizierung Fremdwährungsposten und Ermittlung unrealisierter Kursverluste Prüfung, ob eine geschlossene Position vorliegt |
| 16 | Abstimmung Lohnverbindlichkeit und Sozialversicherung | Abstimmung Fibu-Betrag mit Aufstellung Lohnbuchhaltung Erklärung für Sozialversicherungsverbindlichkeit Saldo Lohnverrechnungskonto ist null! |
| 17 | GuV | Durchsicht sonstige betriebliche Erträge Abstimmung Personalaufwand mit Lohnjournal Durchsicht Aufwandskonten bezüglich Inhalt u. Vollständigkeit Analyse größerer Abweichungen gegenüber dem Vorjahr und Erläuterung der Differenz |
| 18 | Anhang, Lagebericht | Nur bei Kapitalgesellschaften |
Midia Nuri ist Wirtschaftsjournalistin und hat sich auf Steuer- und Finanz-Themen in Unternehmen spezialisiert. Sie berichtet aus der Praxis über aktuelle Urteile und Gesetzesänderungen im Steuerrecht, schützt Sie vor Steuerfallen und zeigt Ihnen vorteilhafte Gestaltungsmöglichkeiten.
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