So verteilen Sie steuerfrei Gutscheine an Ihre Mitarbeiter

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Von Gerhard Schneider , 07.08.2017

Gemäß § 8 Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) bleiben Sachbezüge – dazu zählen unter gewissen Voraussetzungen auch Gutscheine, die Sie an Ihre Mitarbeiter ausgeben – bis 44 € pro Jahr und Mitarbeiter lohnsteuerfrei. Eine effektive Maßnahme, um den Nettolohn zu verbessern und ein attraktives Entgelt- extra zur Motivation Ihrer Mitarbeiter.

Dann handelt es sich um einen Sachbezug

Beachten müssen Sie allerdings einige Kriterien:

Auf dem Gutschein muss ein gewisser Euro-Betrag (als Höchstbetrag) angegeben sein und
der Gutschein muss zum Bezug einer Sache gegenüber Dritten berechtigen.

Beispiel: „…Diesel im Wert von 40 € ...“

Beitragsfrei in der Sozialversicherung bleibt ein Gutschein zudem, wenn er dem Mitarbeiter zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Entgelt gewährt wird.

Achtung: Der Gutschein ist kein Sachbezug, wenn er (auch) zum Bezug einer Geldleistung berechtigt - wenn der Mitarbeiter ein Wahlrecht zwischen Sach- und Geldleistung hat.

Einlösung im eigenen Unternehmen

Können Gutscheine im eigenen Unternehmen eingelöst werden, gelten sie als Belegschaftsrabatt, der bis zu 1.080 € pro Jahr steuerfrei ist.

Tipp: Bei den 1.080 € handelt es sich um einen Freibetrag. Das heißt: Überschreitet der Wert einer Ware diese Freibetragsgrenze, wird nur der übersteigende Betrag steuerpflichtig.

Achtung: Anders verhält es sich bei der Freigrenze von 44 € pro Jahr und Mitarbeiter. Hier führt eine Überschreitung dazu, dass der gesamte Betrag steuerpflichtig wird.

Aufmerksamkeiten: Hier liegt die Grenze bei 60 €

Gewähren Sie einen Gutschein aus persönlichem Anlass – also als sogenannte Aufmerksamkeit –, gilt eine Freigrenze von 60 € pro Mitarbeiter und Anlass. Als persönlicher Anlass gelten beispielsweise:

Geburt eines Kindes
Geburtstag 
Jubiläum 
Hochzeit

Neues Urteil zur Entgeltumwandlung

Verzichtet der Mitarbeiter arbeitsvertraglich verbindlich auf einen Teil seines Barlohns, ist eine Umwandlung von Arbeitsentgelt in steuerfreie Warengutscheine möglich (Finanzgericht Niedersachsen, Urteil vom 18.2.2015, Az. 9 K 64/13).