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Selbstständige: Wussten Sie schon, dass Sie ein neues Auto brauchen?

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Steuer Firmenwagen

Von Gerhard Schneider,

Viele Selbstständige haben es sich noch gar nicht klargemacht: 2011 brauchen Sie vielleicht einen neuen Firmenwagen. Hintergrund: Vielerorts geht die Feinstaubplakettenpflicht im Januar 2011 in die nächste Runde.

Dann dürfen dort nur noch Fahrzeuge mit entsprechender Plakette in die Innenstädte fahren. Und in vielen Städten, wo dies jetzt schon der Fall ist, laufen die Übergangsregelungen aus, in denen es bislang keine Strafe, sondern nur Verwarnungen gab. Was also tun, wenn Sie deshalb jetzt dringend einen neuen Firmenwagen brauchen, aber die Ausgabe nicht eingeplant war? Ein Ausweg kann Leasing sein. Vielleicht eines der 0-%-Leasing-Angebote, mit denen so viele Autohersteller und Computer-Anbieter auf Kundenfang gehen. Ich habe mir für Sie genauer angeschaut, ob diese Angebote für Sie eine interessante Alternative sind.

0-%-Leasing – für Sie interessant?

Eine typische Frage eines Selbstständigen: Man ist heute auf mich und mein kleines Unternehmen zugekommen und hat mir 0-%-Leasing für einen neuen Computer angeboten. Das klingt interessant, weil ich ohnehin einen neuen Rechner für rund 3.000€ kaufen will. Wenn ich den Betrag auf 24 gleich bleibende Leasing-Monatsraten verteilen kann, keine Zinsen zahle und alle Leasingraten sofort als Betriebsausgabe absetzen kann, ist das doch ein gutes Angebot, oder?

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Das steckt hinter dem 0-%-Leasing

0-%-Leasing heißt: Der Kaufpreis wird einfach auf die Leasingdauer aufgeteilt – es gibt keinen Aufschlag wie sonst üblich. Das klingt auf den ersten Blick in der Tat verlockend – und darauf spekulieren die Anbieter. Machen Sie sich jedoch zunächst klar, wie die steuerliche Seite bei Leasing und Kauf aussieht: Beim Leasing setzen Sie die (meist monatlichen) Leasingraten sowie ggf. vereinbarte Sonderzahlungen voll als Betriebsausgaben ab. Beim Kauf schreiben Sie den Anschaffungspreis über die Nutzungsdauer laut AfA-Tabellen ab. Einen PC schreiben Sie danach über 3 Jahre ab, einen Firmenwagen über 6 Jahre. Beispiel: Sie kaufen im Januar 2011 einen PC für 3.000 €, dann setzen Sie 2011, 2012 und 2013 jeweils eine Abschreibung von 1.000 € als Steuer mindernde Betriebsausgabe ab. Haben Sie den Kauf über einen Kredit finanziert, dürfen Sie die Zinsen als Betriebsausgaben geltend machen, nicht aber die Tilgungsraten.

Beispielrechnung: Leasing und Finanzierung eines PC für 3.000 € im Januar 2011Beispielrechnung: Leasing und Finanzierung eines PC für 3.000 € im Januar 2011
0-%-Leasing Finanzierung
Konditionen: 24 monatliche Leasingraten à 125 €, Kauf des PC nach Ende des Leasingvertrags für 3 Raten, also 375 €. Konditionen: 24 Monate Laufzeit, 6 % effektiver Jahreszins, monatliche Rate: 132,75 €
Ausgaben 2011: 12 × 125 € =
1.500 €
Ausgaben 2011: 12 × 132,75 € =
1.593 €
Als Betriebsausgabe absetzbar:
1.500 €
Als Betriebsausgabe absetzbar
(Abschreibung + Zinsanteil):
1.062 €
Ausgaben 2012: 12 × 125 € =
1.500 €
Ausgaben 2012: 12 × 132,75 € =
1.593 €
Als Betriebsausgabe absetzbar:
1.500 €
Als Betriebsausgabe absetzbar
(Abschreibung + Zinsanteil):
1.062 €
Ausgaben 2013: 3 × 125 € (Restwert) =
375 €
Ausgaben 2013:
0 €
Als Betriebsausgabe absetzbar:
375 €
Als Betriebsausgabe absetzbar
(Abschreibung):
1.000 €
Gesamtausgaben:
3.375 €
Gesamtausgaben:
3.186 €
Steuerersparnis (bei z. ?B. 30 % Steuersatz):
- 1.013 €
Steuerersparnis durch 3.124 € Betriebsausgaben (bei z. ?B. 30 % Steuersatz):
- 937 €
Tatsächliche Ausgaben:
2.362 €
Tatsächliche Ausgaben:
2.249 €
  Vorteil:
113 €

Steuerersparnis ist oft geringer als die Zusatzkosten

Die Beispielrechnung zeigt: Beim Leasing haben Sie durch die voll absetzbaren Leasingraten zwar einen größeren Steuervorteil. Dieser wird aber durch die höheren Kosten wieder mehr als aufgefressen, sodass Sie in vielen Fällen durch eine Finanzierung unter dem Strich günstiger wegkommen.

Mein TIPP: Rechnen Sie jedes Angebot nach dem Schema aus der Beispielrechnung oben durch. Denn je nach Konditionen des Leasing- und des Kreditvertrags und je nach Höhe Ihres persönlichen Steuersatzes kann sich ein anderes Bild ergeben. Gewährt Ihnen die Bank nur einen ungünstigen Kredit mit sehr hohen Zinsen, kann ein 0-%-Leasing-Angebot unter dem Strich günstiger sein. Schauen Sie also genau hin! Ziehen Sie auch in Betracht, dass manch ein Anbieter beim Kauf Rabatte gewährt, die Sie beim Leasing nicht bekommen.

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