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Selbstständige: Investitionsabzugsbetrag auch wieder für Gutverdiener

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Steuer Selbststaendige

Von Gerhard Schneider,

Gute Nachrichten, wenn Sie 2009 größere Gewinne erwarten: Ab 2009 können auch besser verdienende Selbstständige wieder den Investitionsabzugsbetrag nutzen, um Steuerzahlungen zu verschieben.

Mit dem Konjunkturpaket hat die Bundesregierung die günstige degressive Abschreibung zeitlich begrenzt wieder eingeführt. Gleichzeitig wurden die Voraussetzungen für die lukrative Sonderabschreibung gelockert.

Selbstständige: Voraussetzungen für Investitionsabzugsbetrag

Aus dem inzwischen veröffentlichten Gesetzestext geht jetzt hervor: Auch die Voraussetzungen für die Bildung eines Investitionsabzugsbetrags (nach § 7g Einkommensteuergesetz – EStG) wurden gelockert, so dass auch Gutverdiener ihn ab 2009 nutzen können, um Steuerzahlungen aufzuschieben (Gesetz zur Umsetzung steuerrechtlicher Regelungen des Maßnahmenpakets Beschäftigungssicherung durch Wachstumsstärkung, Artikel 1).

Selbstständige: Wie Sie jetzt im Voraus Steuern sparen können

Hintergrund: Mit der früheren Ansparabschreibung und dem jetzigen Investitionsabzugsbetrag haben Kleinunternehmer und Freiberufler die Möglichkeit, eine steuermindernde Rücklage für eine zukünftige Anschaffung zu bilden und dadurch im Voraus Steuern zu sparen, ohne dass tatsächlich bereits Geld ausgegeben wird. Beispiel: Sie wollen voraussichtlich 2011 einen neuen Lieferwagen kaufen, der 40.000 € kostet. Dann können Sie schon in Ihrer Steuererklärung 2008 einen Investitionsabzugsbetrag bis zur Höhe von 40 % der geplanten Anschaffungskosten bilden – also bis zu 16.000 €. Diese 16.000 € vermindern (steuerlich) Ihren Gewinn. Sie sparen dadurch 2008 bei z. B. 30%igem persönlichem Steuersatz 4.800 €, ohne einen Cent auszugeben. Im Jahr der Anschaffung wird der Investitionsabzugsbetrag dem Gewinn wieder zugeschlagen. Das Problem: Diesen Investitionsabzugsbetrag können seit 2007 nur noch Selbstständige mit einem Gewinn von bis zu 100.000 € bilden. Diese Grenze wird nun verdoppelt. Ab 1.1.2009 ist es nun wieder möglich, für das Wirtschaftsjahr 2009 einen Investitionsabzugsbetrag zu bilden, auch wenn Sie mehr als 100.000 € Gewinn machen, denn die Grenze wurde verdoppelt auf 200.000 €.

Selbstständige: Für 2008 gilt noch die 100.000-Euro-Grenze

Das geht leider nicht: Leider können Sie den Investitionsabzugsbetrag als Gutverdiener nicht in der jetzt anstehenden Steuererklärung für 2008 geltend machen. Für 2008 gilt noch die 100.000-€-Grenze. Erst im Jahresabschluss 2009 können Sie den Investitionsabzugsbetrag bilden, auch wenn Sie mehr als 100.000 bis max. 200.000 € Gewinn machen.

Aber das geht: Müssen Sie deshalb jetzt ein Jahr warten, um in den Genuss der Steuererleichterung zu kommen? Nein, es gibt einen Weg, um schon Anfang 2009 bei der ersten Einkommensteuervorauszahlung zu profitieren. So funktioniert es: Sie bilden Anfang des Jahres einen Investitionsabzugsbetrag für 2009, der Ihren voraussichtlichen Gewinn für dieses Jahr herabsetzt. Das teilen Sie dem Finanzamt mit – zusammen mit der Bitte, die Vorauszahlung der Gewinnerwartung anzupassen (Musterbrief rechts). Dieser Bitte kommen die Finanzämter oft ohne weitere Prüfung nach. Doch Vorsicht: Achten Sie darauf, dass Ihre jetzt mitgeteilte und durch den Investitionsabzugsbetrag geminderte Gewinnerwartung möglichst der Realität entspricht. Sonst kommt spätestens bei der nächsten Steuererklärung das böse Erwachen, wenn sich dann herausstellt, dass der Gewinne doch höher ausgefallen ist.

Wichtig: Die Grenze von 100.000 bzw. 200.000 € bezieht sich jeweils auf den Gewinn vor Abzug des Investitionsabzugsbetrags.

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