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Darf ich einfach eine Rechnung umschreiben?

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Von Astrid Engel,

Frage: Leider habe ich einen Kunden, der seine Rechnung nicht bezahlen kann oder will. Jetzt hat er mir eine Frau - wohl eine Selbstständige - genannt, die seine Schulden begleichen würde. Bedingung ist jedoch, dass ich eine neue Rechnung auf den Namen der Frau ausstelle. Darf ich einfach so eine Rechnung umschreiben?Antwort: Nein, darauf sollten Sie sich auf keinen Fall einlassen. Es wird wohl so sein, dass die Selbstständige diese Schulden begleichen will, wenn sie sich als Gegenleistung für Ihre Zahlungsbereitschaft die Vorsteuer und den Betriebsausgabenabzug sichern kann. Als Beleg dazu braucht sie dann eine Rechnung, die auf ihren Namen ausgestellt ist.Umsatzsteuerlich sind Sie als Unternehmer jedoch verpflichtet, in einer Rechnung den (richtigen) Leistungsempfänger anzugeben (§ 14 Abs. 4 Nr. 1 UStG). Geben Sie fälschlicherweise die Frau an, kann sie die Vorsteuer ziehen. Da Sie aber gar keine Leistung an ihr Unternehmen erbracht haben, steht ihr der Vorsteuerabzug nicht zu, auch nicht der Abzug des Rechnungsbetrags als Betriebsausgabe.. Sie verschaffen ihr durch eine neue Rechnung also ungerechtfertigte Steuervorteile.

Frage: Leider habe ich einen Kunden, der seine Rechnung nicht bezahlen kann oder will. Jetzt hat er mir eine Frau - wohl eine Selbstständige - genannt, die seine Schulden begleichen würde. Bedingung ist jedoch, dass ich eine neue Rechnung auf den Namen der Frau ausstelle. Darf ich einfach so eine Rechnung umschreiben?

Antwort:
Nein, darauf sollten Sie sich auf keinen Fall einlassen. Es wird wohl so sein, dass die Selbstständige diese Schulden begleichen will, wenn sie sich als Gegenleistung für Ihre Zahlungsbereitschaft die Vorsteuer und den Betriebsausgabenabzug sichern kann. Als Beleg dazu braucht sie dann eine Rechnung, die auf ihren Namen ausgestellt ist.
Umsatzsteuerlich sind Sie als Unternehmer jedoch verpflichtet, in einer Rechnung den (richtigen) Leistungsempfänger anzugeben (§ 14 Abs. 4 Nr. 1 UStG). Geben Sie fälschlicherweise die Frau an, kann sie die Vorsteuer ziehen. Da Sie aber gar keine Leistung an ihr Unternehmen erbracht haben, steht ihr der Vorsteuerabzug nicht zu, auch nicht der Abzug des Rechnungsbetrags als Betriebsausgabe.. Sie verschaffen ihr durch eine neue Rechnung also ungerechtfertigte Steuervorteile.

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Wenn Sie die Rechnung umschreiben, machen Sie sich strafbar

Würden Sie also Ihre Rechnung umschreiben, wäre das somit kein "kleiner Gefallen". Im Gesetz heißt es: "Mit Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren oder mit Geldstrafe wird bestraft, wer den Finanzbehörden oder anderen Behörden über steuerlich erhebliche Tatsachen unrichtige oder unvollständige Angaben macht und dadurch Steuern verkürzt oder für sich oder einen anderen nicht gerechtfertigte Steuervorteile erlangt." (§ 370 Abs. 1 Nr.1 AO)
Bitten Sie Ihren Kunden deshalb, selbst mit der Selbstständigen zu klären, welche Gegenleistung er ihr für ihr "Darlehen" geben kann. Möglicherweise ist er sich nicht darüber im Klaren, dass Sie nicht einfach eine Rechnung umschreiben dürfen.
Tipp: Denken Sie auch über andere Möglichkeiten nach, wenn Ihr Kunde grundsätzlich zahlungsbereit ist. Sie können mit ihm beispielsweise eine Ratenzahlung vereinbaren oder ihm anbieten, Sachwerte in Zahlung zu nehmen.

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